各县（市、区）审计局，各科（室、站）：

　　现将《2020年全市审计项目实施计划》印发给你们，请认真组织实施。执行过程中，如遇问题请及时反馈市局办公室。

　　三明市审计局

　　2020年3月25日

2020年全市审计项目实施计划

　　全市审计项目计划编制指导思想：坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大及十九届二中、三中、四中全会精神和习近平总书记关于审计工作重要讲话重要指示批示精神，按照市委经济工作会议、市委常委会对审计工作的部署要求和全国、全省审计工作会议的统一部署，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，聚焦打好“三大攻坚战”和“六稳”要求，主动对接市委市政府做实“四篇文章”、推进“四个着力”、深化“五比五晒”中心工作，做好常态化“经济体检”，推动稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定工作，发挥审计职能作用，促进我市经济高质量发展。

　　全市审计项目计划编制原则：坚持站位中心、服务全局的原则。紧紧围绕市委市政府中心工作，找准审计监督与高质量发展的最佳结合点，紧扣“六稳”要求，重点关注应对新冠肺炎疫情防控措施落实情况，供给侧结构性改革、三大攻坚战重点任务推进、创兴驱动、区域协调发展等重大战略推进实施情况，扎实开展促进财政资金提质增效、促进优化营商环境、促进就业优先落实等专项审计，推动党中央重大决策部署和市委市政府工作要求的贯彻落实，促进激发市场主体活力、促进经济平稳健康运行，推动经济高质量发展。坚持统筹实施、成果共享的原则。积极融入全国全省“审计一盘棋”，加强上下级审计机关联动配合，深入推进审计项目审计组织方式“两统筹”。以重大政策跟踪审计、财政审计、领导干部责任审计为平台，探索不同审计类型和同一类型的“1+N”组织模式，嵌入其他审计项目一并组织实施，努力做到“一次进点”“一审多项”“一审多果”“一果多用”，提升我市审计整体效能。坚持合理安排、有序覆盖原则。注重创新审计管理模式，树立大数据审计理念，强化大数据审计运用，确保在一定周期内实现有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖。同时，进一步加强非现场审计与现场审计的资源配置和协调衔接，对市一级预算单位实现数据分析审计全覆盖。

　　各县（市、区）审计局按照各自职责范围，安排和开展审计。

　　一、政策落实审计版块

　　（一）重大政策措施落实情况跟踪审计（署定）

　　1.审计目标和重点：以推动上级党委政府的决策部署和重大政策措施在我市的贯彻落实、促进资金到位、项目落地、政策生效为目标。重点关注“三促进”、财力财源挖掘、创新驱动发展、区域协调发展等政策措施落实情况以及重大投资项目推进情况，促进经济持续健康发展。

　　2.组织方式和时间要求：全年全过程跟踪审计。由市局政策科制定《三明市2020年度重大政策措施落实情况的跟踪审计工作方案》，组织全市审计机关分别实施，各项审计都要关注减税降费等重大政策措施落实情况。

　　疫情防控资金和“六稳”措施落实情况跟踪审计（三级联动、全年跟踪）。落实党中央关于疫情防控相关决策部署和《三明市应对新型冠状病毒肺炎疫情扎实做好“六稳”工作的若干措施》（明委办〔2020〕8号），开展新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计和疫情防控重大政策措施落实情况跟踪审计。

　　应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计，由社保科牵头结合同级预算执行等审计实施。应对疫情“六稳”措施落实情况跟踪审计，由政策科按照省厅方案牵头组织实施。政策科组织实施减轻中小企业税费负担和加大企业援企稳岗力度政策跟踪审计；企业科组织实施加强金融服务保障政策跟踪审计。各县（市、区）审计局第一、三、四季度同步自行组织实施。审计情况报政策科，汇总后上报省厅。第二季度配合省厅完成。

　　‚“三促进”专项审计（三级联动、全年跟踪）。各项审计都要将“三促进”专项作为重要审计内容。第一季度，结合应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计、市应对疫情“六稳”措施落实情况跟踪审计实施，4月10日前完成。由社保科负责促进就业优先政策落实专项审计，财金科负责促进财政资金提质增效专项审计，政策科负责促进优化营商环境专项审计。第二季度抽调人员与省厅政策处联合编组实施，抽审2个县（市、区），7月15日前完成。第三、四季度嵌入各类型项目审计同步组织实施。各县（市、区）局第一、三、四季度同步自行组织实施。政策科汇总后报送省厅政策处。

　　ƒ挖掘财力财源专项调查（三级联动）。包括国有资产和资本运营管理情况调查、土地收储和存量情况调查，由法规科牵头组织，第一、四季度实施。第一季度国有资产和资本运营管理及土地收储和存量情况调查，按照省厅财政审计总方案要求，三级联动，审计情况汇总上报省厅财政处。第四季度国有资产和资本运营管理及土地收储和存量情况调查，嵌入各类型项目审计，审计情况汇总上报省厅政策处。

　　④区域协作发展政策跟踪审计。闽西南协作发展政策落实情况跟踪审计，抽调人员与省厅政策处联合编组实施，抽审2个县（市、区），7月15日前完成。支持苏区老区全面发展政策落实情况跟踪审计，由农村科牵头，结合“两不愁三保障”落实情况专项审计调查实施，抽审2个县（市、区），10月10日前完成。

　　⑤重大投资项目推进情况跟踪审计。由投资科组织开展东牙溪水系连通及综合整治工程跟踪审计、省市重点项目进展情况和已竣工公建项目决算情况审计调查。各县（市、区）局结合本地实际情况，组织开展投资审计。

　　（二）精准扶贫和乡村振兴相关政策及资金审计（省定）

　　1.审计目标和重点：以推动涉农资金全面预算绩效管理，加快农业供给侧结构性改革，促进农民增收和乡村振兴为目标，深刻把握当前脱贫攻坚和乡村振兴的新形势新任务新要求，围绕高标准农田建设、帮扶政策落实、贫困群众“两不愁三保障”和饮水安全突出问题，继续以“精准、安全、绩效”为主线，聚焦解决绝对贫困问题，推动精准脱贫长效机制的建立和乡村振兴战略有序推进。

　　2．组织方式和时间要求：全年全过程跟踪审计项目，由农业农村科负责制定审计实施方案，组织全市开展。

　　乡村振兴战略相关政策和资金审计。由农业农村科按照审计署统一工作方案和省厅部署，组织开展建宁县乡村振兴战略相关政策和资金审计。

　　‚“两不愁三保障”落实情况专项审计调查。由农业农村科牵头组织，采取“上审下”或“交叉审”审计方式对大田、尤溪等7个县进行审计调查，8月20日前出具审计报告，并汇总上报省厅农业农村处。

　　第三、四季度全市精准扶贫和乡村振兴相关政策及资金审计，结合各级领导干部经济责任审计和自然资源资产离任（任中）审计开展，农业农村科按季汇总全市情况。其中，经责科负责汇总市管干部经济责任和自然资源资产离任（任中）审计项目有关内容。各县（市、区）局于12月5日前向农业农村科报送审计结果，农业农村科于12月11日前汇总上报全市情况。

　　二、财政审计版块

　　（一）全市预算执行、决算草案审计（省定）

　　1.审计目标和重点：以促进国家重大决策部署和市委市政府重点工作贯彻落实，推动建立现代财政制度，促进国家财政经济安全和财政资金规范高效运行为目标。重点关注财政政策提质增效和政府过“紧日子”情况、中央八项规定及其实施细则精神贯彻落实情况、预算分配、资金安全和绩效情况，以及地方政府债券、部门决算草案编制、地方财政收支等方面情况。同时，实现市一级预算单位数据分析审计全覆盖，在数据分析的基础上结合开展挖掘财力财源、财政资金引导撬动效益专题审计。

　　2.组织方式和时间：由财金科牵头，根据省厅统一工作方案部署，具体负责编制《2019年度三明市财政审计总方案》和《2019年度全市预算执行、决算草案及其他财政收支情况审计工作方案》并组织实施。

　　（1）三级联动实施项目：

　　大数据审计。由财金科牵头、工作站配合，成立全市预算执行审计数据分析组，聚焦市县财政共性问题，实现对市级一级预算单位和各县（市、区）财政资金的全覆盖，并下发数据，市县审计机关共同核查。

　　‚联动实施国有资产和资本运营管理情况调查、土地收储和存量情况调查以及地方政府债券审计，由财金科汇总全市情况上报省厅财政处；联动实施政府投资建设保障性住房（含公租房、廉租房、经济适用房、共有产权房等）存量和闲置情况调查，投资科牵头组织，审计情况汇总上报省厅投资处。

　　ƒ联动实施科目审计。210公共卫生服务（社保科）、215支持中小企业发展和管理（财金科）、220自然资源(法规科)和205职业教育、208社保就业科目（企业科）为全市审计机关必审科目，由责任科室汇总对应审计情况上报省厅各科目归口省级审计组。

　　④联动实施网络安全建设和绩效审计。网络审计工作站汇总全市情况上报省厅电子数据处。

　　（2）市本级组织实施审计项目：

　　市财政局组织本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计。

　　‚市部门预算执行审计。开展市农业农村局、人社局、卫健委、体育局4个部门预算执行审计。

　　ƒ审计整改后续跟踪检查。由财金科组织原审计组完成，重点为备案问题整改情况及审计建议采纳情况，跟踪检查结果及审计问题后续整改清单于4月20日前报分管局领导。由财金科和内审科负责汇总并入审计工作报告。

　　市局各审计组于3月初进点审计，4月底结束现场审计工作，5月上旬提交审计报告（代拟稿），5月中旬出具审计报告、下达审计决定。

　　三级联动实施的有关内容，市局各审计组、各县（市、区）审计局应于5月上旬前报送财金科，财金科汇总全市审计结果于5月中旬报省厅财政处。

　　（二）地方财政收支情况审计（市定）。由财金科制订泰宁县财政收支情况审计实施方案，并组织实施。

　　（三 ）保障性安居工程资金投入和使用绩效审计（署定）

　　1.审计目标和重点：以推动加快我市建立多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度，更好地保障人民群众住有所居为目标，重点关注安居工程资金分配管理情况、安居工程保障效果情况、安居工程计划落实情况、安居工程相关减税降费政策落实情况、城镇老旧小区改造及住房租赁等政策落实情况等内容。

　　2.组织方式和时间：由投资科牵头按照审计署统一方案和省厅要求组织实施，并对市本级（含两区）实施审计，10个县（市）局以同级审方式实施审计。投资科汇总全市情况，并出具审计报告。审计报告（征求意见稿）征求被审计单位意见前需提交省厅投资处审核。

　　（四）税收和非税收入征管审计（署定）。按照上级审计机关部署要求组织实施。

　　三、领导干部责任审计版块

　　（一）领导干部经济责任审计

　　1.审计目标和重点：以促进领导干部推动部门科学发展和领导干部守法、守纪、守规、尽责为目标，重点关注领导干部贯彻落实有关经济法律法规、贯彻市委市政府的工作和决策部署情况，重大经济决策制定、执行及其效果，预算执行和财务管理、资产管理、工程项目管理情况，贯彻落实中央八项规定精神及领导人员遵守有关廉政规定等方面情况。

　　2.组织方式和审计时间：安排11个市直部门（单位）、中心镇领导干部和市属国有企业领导人员经济责任审计，各业务科室按照审计项目计划表分别组织实施，经责科负责制订工作方案并汇总经济责任审计结果。

　　开展辖区外1个县级党政主要领导干部经济责任审计（省厅授权）。由经责科组织实施，相关科室配合，与自然资源资产离任（任中）审计同步实施。

　　‚开展11个市直部门（单位）、中心镇领导干部和市属国有企业领导人员经济责任审计（市定）。

　　（二）领导干部自然资源资产离任(任中)审计

　　1.审计目标和重点：以促进领导干部守法守纪守规尽责，加快推进生态文明建设，践行绿色发展理念，促进自然资源资产节约集约利用和生态环境安全为目标，重点关注自然资源资产管理和开发利用过程中，贯彻执行生态文明建设决策部署、遵守法律法规、重大决策、目标任务完成、履行监督责任情况。

　　2.组织方式和审计时间：

　　开展辖区外1个县级党政主要领导干部自然资源资产离任（任中）审计（省厅授权）。由生态科牵头按照全省统一方案，与经济责任审计同步实施，并商调市直部门及部分县（市、区）局人员参加。11月30日前出具审计意见，报送省厅生态处。

　　‚开展市自然资源局局长自然资源资产任中审计。由生态科牵头组织实施（市定）。在开展国土部门自然资源资产审计过程中，要重点关注地质灾害点防治建设情况，及时揭示排查风险隐患。

　　ƒ指导各县（市、区）审计局开展辖区水利局局长自然资源资产审计及1个乡镇（街道）自然资源资产管理和生态环境保护专项审计。由生态科制定统一工作方案，各县（市、区）局于11月30日前将审计结果上报生态科。

　　四、市委市政府重大决策部署落实跟踪审计版块

　　1.市委市政府重大决策执行情况督查巡察审计行动。按照市委部署，拟于7月和12月抽调人员参加市委市政府重大决策执行情况专项督查巡察审计行动。结合预算执行、乡村振兴战略等相关政策和资金审计，重点对“四篇文章”“五比五晒”“项目攻坚年”等工作进展情况进行跟踪审计，发挥审计促落实的推动作用。

　　2.市属国有企业集团发展情况审计调查。结合三明机场有限公司和市城发集团企业领导人员经济责任审计，开展城发、交发、投发三大国有企业集团发展情况审计调查，探索国有资本国有企业审计监督新路径，助推国有企业改革，做大做强国有企业，促进国有资本提质增效。

　　3.开发区体制调整跟踪审计。

　　4.土地收储“三年规划”跟踪审计。结合“同级审”以及挖掘财力财源专项调查同步开展，及时提出审计建议，促进市委市政府土地“三年规划”及时有效落实。

　　五、其他项目审计版块

　　（一）援疆项目和资金审计（署定）

　　1.审计目标和重点：以促进中央和省市支持新疆发展各项政策措施落实到位，保障资金管理和项目建设规范有序、廉洁高效、公开透明为目标，重点关注我市支持新疆发展资金管理使用情况、援疆项目建设推进和管理情况。

　　2.组织方式和时间：由企业科牵头组织相关人员实施，10月31日出具审计报告，12月31日前对外公告。

　　（二）国外援贷款项目审计（署定）

　　1.审计目标和重点：以促进积极合理有效利用国外贷援款，提高资金使用绩效、防范风险为目标，重点关注财务收支、项目执行和管理、资金管理和使用、项目绩效等。

　　2.组织方式和时间：

　　亚行贷款福建农地资源可持续利用示范项目，大田局配合省厅涉外处开展。

　　②世行贷款中国(福建)卫生医疗改革促进项目，市局和梅列、宁化、将乐局配合省厅涉外处开展。

　　（三）农信系统资产负债损益审计（省定）。由财金科按照省审计厅部署开展明溪县、大田县农信社资产负债损益审计，抽调明溪、大田审计局人员参加，11月30日前出具审计报告。

　　五、工作要求

　　（一）坚定政治站位。牢记审计机关是政治机关，坚持党对审计工作的统一领导，牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”，认真落实市委、市政府对审计工作的部署要求，主动践行“马上就办，真抓实干”工作精神，以高度的政治责任感、历史使命感和职业荣誉感，圆满完成全年各项审计任务，努力推动全市审计事业健康发展。

　　（二）严格计划管理。要严格按照法定职责、权限和程序行使审计监督权，不得安排与法定职责无关的审计事项。审计项目计划是经市委审计委员会研究批准的，各项目实施单位必须严格按照审计项目计划执行，未经批准不得擅自改变或调整审计范围、参审单位、实施时间等，确需调整的，必须按规定程序办理，并经批准后执行。各相关审计项目牵头科室应按照国家审计准则及相关要求，围绕既定审计目标，结合具体审计项目特点和要求，组织编制审计工作方案，明确审计范围，细化审计重点内容，提出相关工作要求，确保每项工作、每个环节抓好落实。市局将对审计项目计划的落实情况进行督查通报。

　　（三）提升审计成效。持续深化审计项目审计组织方式“两统筹”，做好项目计划衔接，避免交叉重复审计。各县（市、区）审计局要在按时保质量完成上级审计机关任务的基础上，量力而行，合理安排自选审计项目。要强化审计数据分析团队作用，加强数据整理、分析、运用，发挥大数据对精准审计和宏观分析的支撑作用。要抓好社会力量统筹，加强对内部审计工作的指导和监督，积极有效利用内部审计和社会审计力量。要严抓审计整改，贯彻落实市两办转发《关于完善审计整改提升成果运用的意见》要求，发挥各级审计委员会办公室和经济责任审计联席会议的职能优势，建立健全与纪委监委、组织人事、督查巡察等部门工作协作机制，严肃落实审计整改工作责任，着力推进审计发现问题整改，打通审计监督“最后一公里”。各县（市、区）审计局及市局各项目审计组要结合同级预算执行审计和领导干部责任审计项目，加强对公务支出和公款消费情况审计；开展信息系统、网络安全建设和绩效审计，于12月31前分别报送行政事业科、网络审计工作站。

　　（四）依法廉洁文明从审。要严格按照“三个区分开来”的要求，历史全面客观看待问题，客观审慎作出评价。严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，加强廉政风险防控，做到谦虚谨慎、平等待人、严谨细致、文明审计，不断提升专业素养、专业水平、专业操守，维护审计机关良好的形象。