三明市审计局关于印发2022年

全市审计项目计划实施方案的通知

各县（市、区）审计局，各科（室、站）：

根据市委审计委员会批准的《2022年全市审计项目计划》，市审计局制定《2022年全市审计项目计划实施方案》已经局党组会议审议通过，现予以印发，请认真组织实施。执行过程中，如遇有问题请及时反馈市局办公室。

                                                                                  三明市审计局

                                                                                  2022年4月7日

2022年全市审计项目计划实施方案

一、总体思路

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神，认真贯彻落实市第十次党代会精神、市经济工作会议部署以及全国、全省审计工作会议要求，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面把握进入新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局对审计工作提出的新任务新要求，牢牢把握审计监督首先是经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，根据市委审计委员会批准的全市审计项目计划制定审计项目计划实施方案，做好常态化“经济体检”工作，推动统筹疫情防控和经济社会发展、统筹发展和安全，为加快新发展阶段新三明建设提供审计服务和保障,以实际行动迎接党的二十大胜利召开。

二、主要原则

（一）坚持围绕中心服务大局。对标习近平总书记来闽来明考察时提出的“四个更大”重要要求和当前四项重点任务，聚焦党中央重大决策部署，紧扣市委市政府中心工作，加大对经济社会发展重大战略、重大举措、重大项目、重点资金以及公共权力运行的审计监督，促进党中央及省市各项决策部署贯彻落实，助力经济社会平稳运行。同时，在实施年度审计项目时，以开展“提高效率、提升效能、提增效益”行动为抓手，强化责任落实，突出“快”、打造“优”、着力“实”，以高质量审计服务保障三明高质量发展。

（二）坚持审计工作“一盘棋”。贯彻落实党中央对审计工作的集中统一领导，牢固树立审计工作“一盘棋”理念，做好年度审计项目计划与审计署、省审计厅2022审计年度统一组织审计项目计划和我市“十四五”工作发展规划目标任务的衔接，系统推进各领域审计，推动形成上下贯通、成果共享、协同高效的工作格局。正确把握审计全覆盖与突出重点的关系，结合人力资源实际，在兼顾审计类型的同时，注重消除监督盲区。

（三）坚持依法依规审计。贯彻落实新《审计法》，依法独立行使审计监督权，严格按照法定程序，在法定职责权限范围开展审计工作，强化审计现场管控，防范审计风险。要创新审计方式方法，积极开展大数据审计，持续加强审计项目审计组织方式“两统筹”，深入推进研究型审计，提升审计监督质效。全力推动审计发现问题整改工作，强化审计成果运用，完善预警预防制度，发挥好审计常态化“经济体检”作用。

三、具体审计项目安排

（一）重大政策落实跟踪审计（省定）

【目标和重点】以推动贯彻落实党中央、国务院重大决策部署及市委市政府工作要求，促进政令畅通为目标，重点关注重大政策及相关配套措施落实、重点工作任务实施推进等情况。

【组织方式和时间要求】政策科牵头，全年共安排乡村振兴相关政策落实和资金审计、省重点项目推进情况专项审计、为民办实事和招商引资签约项目落实情况跟踪审计。详见《三明市2022年度政策落实跟踪审计工作方案》。

1.乡村振兴重点县相关政策落实和资金审计

【目标和重点】以促进乡村振兴相关政策落实，提升资金使用绩效为目标，重点关注农村人居环境整治、乡村产业发展、乡村振兴试点示范特色乡（镇）和试点村专项资金使用情况及相关工作机制建立等情况。

【组织方式和时间要求】农业农村科负责，制定审计方案，采取“上审下”的方式，对永安市、明溪县开展乡村振兴相关政策落实和资金审计。

2.省重点项目推进实施情况专题审计。投资科负责，制定审计方案，开展省重点项目推进情况专项审计，省市县三级联动实施。

3.为民办实事和招商引资签约项目落实情况专题审计。政策科负责，制定审计方案，市县两级联动实施。

市局各审计组延伸审计相关县（市、区）、部门、企业和建设项目时，要与县（市、区)审计局做好衔接，确保审计对象不重复不交叉。各县（市、区)审计局跟踪审计报告，于每个季末次月15日前主送同级政府，抄送市局。

（二）财政审计

1.全市统一组织预算执行和决算草案审计（省定）

【目标和重点】以推进深化预算管理制度改革，促进积极的财政政策提升效能，更加注重精准、可持续为目标，重点关注本级及部门预算执行和决算草案编制、零基预算推进、财政资源统筹、财政支出政策落实、转移支付资金分配管理、重点领域财力保障、政府投资基金管理使用、国有资产管理、贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神等情况。

【组织方式和时间要求】财金科牵头，制定审计方案，省市县联动实施。详见《三明市2021年度财政审计总方案》。

（1）省市县联动实施部分

一是财政部门具体组织预算执行情况审计。财金科牵头，联动事项主要为常规财政审计事项、省级专项资金滞留市县财政情况、大数据分析疑点核查。

二是开展重点领域财力保障和政策落实情况专题审计。数字经济由政策科牵头，根据省审计厅投资处工作方案要求开展，三元区、永安市、大田县联动实施。绿色经济由生态科负责，根据省审计厅资源环境处工作方案要求开展，宁化县、将乐县、建宁县联动实施。

三是开展后续跟踪检查。内审科负责，组织各审计组对2021年度审计发现问题整改后续跟踪检查；按照市人大常委会审议意见要求，财金科继续跟踪督促2020年度市级预算执行和其他财政收支审计工作报告反映的尚未整改到位问题，并于6月30日前将整改情况汇总报省厅政研综合处，列入2021年度市级预算执行和其他财政收支审计工作报告。

（2）市局实施部分

①开展市教育局、住建局、林业局、市场监管局4个部门预算执行及决算草案审计，分别由社保科、经责科、生态科、投资科组织实施。

②财政风险管理控制专题审计。市本级地方政府债务及财政体制改革专项审计调查，由财金科组织实施，并入同级审财政报告。尤溪县政府债务及财政体制改革专项审计调查，由秘书科组织实施，出具调查报告。

③财政资金提质增效专题审计。财金科组织实施财政资金撬动经济效益情况专项审计调查，并入同级审财政报告。

④国有资产管理情况专题审计。其中，法规科负责行政事业单位国有资产管理情况调查，出具调查报告；企业科负责国有企业资产管理情况调查，出具调查报告。

2.地方财政收支审计（市定）

【目标和重点】以推动加强财政管理，促进财政资金提质增效，防范和化解地方财政风险为目标，重点关注财政资金分配管理、财政体制改革与地方财力保障、地方政府债务管理和风险管控等情况。

【组织方式和时间要求】财金科负责实施，对宁化县、大田县、建宁县政府开展审计。

3.网络安全和信息化建设专项资金审计（署定）

【审计目标和重点】以保障相关项目依法合规建设和财政资金规范高效使用，提高网络安全和信息化建设水平为目标，重点关注相关任务完成和政策落实、资金管理和使用、项目建设管理、网络和数据安全制度执行等情况。

【组织方式和时间要求】行政事业科牵头，制定审计工作方案，网络审计工作站配合，根据审计署统一部署，结合部门预算执行以及相关工程项目实际情况开展审计。

4.粮食领域风险防控（粮食购销）情况审计（省定）

【目标和重点】以促进国家和我市粮食安全有关政策措施贯彻落实，规范业务管理，提高涉粮资金使用绩效，确保粮食安全为目标，重点关注粮食购销、存储、轮换以及涉粮资金管理使用等情况。

【组织方式和时间要求】投资科、社保科负责实施，对市粮食和物资储备局开展审计。

（三）企业审计（市定）

国有企业资产负债损益审计

【目标和重点】以提高国有企业经营管理水平，提高风险防控能力，完善风险预警防控机制建设为目标，探索国有资本、国有企业审计监督新路径，助推国企改革、国有资本做大做强、国有资本提质增效。

【组织方式和时间要求】企业科负责实施，对市财鑫投资有限公司、市信息产业发展有限公司资产负债损益开展审计。

（四）金融审计（省定）

1.配合省厅开展全省农信系统信贷投放和风险防控专项审计调查（含金融资产审计）。

2.配合省厅开展绿色金融体系建设情况专项审计调查。

（五）经济责任审计

【目标和重点】以促进领导干部或领导人员履职尽责、担当作为，推动重大改革和责任目标任务落实为目标，重点关注贯彻执行重大经济方针政策、决策部署，本地区、本部门重要发展规划和政策措施的制定、执行及效果，重大经济事项决策、执行及效果，推进民生事业发展的成果成效，以及财政财务管理和经济风险防范、遵守财经法纪制度、落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政（从业）规定等情况。                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                             

1.配合省厅开展1个县（市、区）党政领导干部经济责任审计和自然资源资产离任（任中）审计（省定）。

2.市管领导干部或领导人员经济责任审计（市定）。经责科牵头，制定审计工作方案，开展6个县（市、区）法院主要领导干部经济责任审计；对9个市直部门主要领导干部和1个市属国有企业领导人员开展经济责任审计。

（六）资源环境审计

【目标和重点】以贯彻落实绿色发展理念，服务我市生态建设，推动领导干部切实履行自然资源资产管理和生态环境保护责任，协同推进经济高质量发展和生态环境高水平保护为目标，重点关注领导干部贯彻执行中央生态文明建设方针政策和决策部署以及我省部署要求和工作安排、遵守资源环境法律法规、制定资源环境重大决策、完成资源环境约束性指标和目标责任制、履行资源环境监督管理责任、资源环境相关资金征管用和项目建设运行等情况。

1.由生态科负责实施，对市生态环境局主要领导开展领导干部自然资源资产离任审计（市定）。

2.由生态科制定工作方案，组织各县（市、区）局开展辖区农业农村局局长自然资源资产审计（不含建宁县）。

3.由生态科制定工作方案，组织各县（市、区）局开展辖区至少1个乡镇（街道）自然资源资产管理和生态环境保护专项审计（市定）。各县（市、区）局于11月30日前将审计结果上报生态科。

（七）民生审计（署定）

1.医疗保险基金及“三医联动”改革专项审计调查

【目标和重点】以促进协同推进“三医联动”，推动深化医疗体制改革，服务和保障民生为目标，重点关注医保基金筹集管理使用、药品耗材集中带量采购、医疗服务价格改革、医保支付方式改革、公立医院和公立医疗机构综合改革推进等情况。

【组织方式和时间要求】按照审计署统一部署，市县联动开展审计（具体联动实施范围待审计署明确）。

（八）公共投资审计（市定）

由投资科负责，组织实施市区绿道三期和第二供水-引水系统工程2个政府投资项目审计。

（九）国外贷援款项目审计（署定）

【目标和重点】以提高国外贷援款项目质量和资金使用绩效，公平公正对项目进行评价为目标，重点关注国外贷援款管理机制运行、项目财务收支、资金安全规范使用、项目执行和绩效等情况。

【组织方式和时间要求】企业科牵头，相关县局配合实施。

1.亚洲开发银行贷款福建农地资源可持续利用示范项目2021年度财务收支和项目执行情况审计，大田局配合省厅涉外处实施。

2.世界银行贷款中国（福建）卫生医疗改革促进结果导向型项目2021年度财务收支和项目执行情况审计，由企业科和清流局、沙县局、建宁局配合省厅涉外处实施。

四、工作要求

（一）坚定政治站位。要牢固树立政治机关意识，始终坚持党对审计工作的全面领导，切实把思想和行动统一到党中央决策部署和市委市政府工作要求上来。严格执行请示报告制度，审计中发现的重大问题、重要情况必须及时报告。坚持审计工作“一盘棋”，配足配优审计力量高效完成统一组织审计项目。坚持问题导向，把推进审计整改作为重大政治任务，正确处理好查问题和促整改、治已病和防未病、治当下和管长远的关系，一体推进揭示问题、规范管理、促进改革。

（二）坚持统筹兼顾。各项目审计组在审计过程中，要将市纪委监委“1+X”重点检查事项审计情况以及被审计单位内审工作开展情况在审计报告中专题反映，并将审计情况报内审科。要按照市委关于《落实省纪委<关于对建宁系列案件反映的有关问题开展案后整改的纪律检查建议>整改方案》要求，加大对财政专项资金的审计（含延伸审计）力度，促进财政资金依法规范高效使用。

（三）强化质量管控。落实好《福建省审计厅关于推进研究型审计的实施办法（试行）》《福建省审计厅2021—2023推进大数据审计工作分工方案》部署要求，把研究贯穿项目全过程，推进大数据审计，对有条件开展大数据审计的项目应提前开展数据分析，以数据分析结果为依据，制定有深度、可操作的审计实施方案。要严格落实《福建省审计机关审计现场管理办法》、年度审计项目计划、审计工作日管理时间节点工作要求，严格落实审计组组长负责制，按时保质完成审计任务。

（四）严守纪律要求。严格遵守审计“四严禁”工作要求和“八不准”工作纪律，做到依法审计、文明审计、廉洁审计。强化保密管理，严守保密规定，未经批准不得对外披露、提供审计取得的资料、数据和审计成果。坚持疫情防控不松劲，严格遵守各地和被审计单位疫情防控相关要求，统筹抓好疫情防控和审计工作。